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IFI 2019

31/01/2019

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L’impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) 2019: principe et fonctionnement

L’Impôt sur la fortune immobilière (IFI) a remplacé l’Impôt de solidarité sur la fortune (ISF) depuis le 1erjanvier 2018. Il ne concerne seulement les foyers fiscaux dont le patrimoine immobilier est supérieur à 1 300 000 € au 1er janvier de l’année.

Les éléments qui entrent dans l’assiette de l’IFI 2019 sont les suivants :

  • Tous les biens et droits immobiliers,
  • Les actions de sociétés foncières cotées,
  • Les parts de sociétés civiles de placement immobilier (SCPI),
  • Les parts d’organismes de placement collectif immobilier (OPCI),
  • Les parts de sociétés civiles immobilières (SCI),
  • La valeur de rachat représentative des actifs immobiliers pour les contrats d’assurances vie

Comme sous le régime de l’ISF, les biens immobiliers dédié à une activité professionnelle sont exonérés.

IFI 2019 : Barème

Tranche de la valeur nette taxable du patrimoine

Taux

Jusqu’à 800 000 €

0%

Entre 800 001 € et 1 300 000 €

0,5%

Entre 1 300 001 € et 2 570 000 €

0,7%

Entre 2 570 001 € et 5 000 000 €

1%

Entre 5 000 001 € et 10 000 000 €

1,25%

Supérieure à 10 000 000 €

1,5%

Mécanisme de décote de l’IFI 2019

Selon la loi de Finance 2019, si vous déclarez un patrimoine supérieur à 1 300 000 € et inférieur à 1 400 000 €, un mécanisme de décote s’applique et s’impute au montant de l’IFI.

Le montant de la décote se calcule ainsi :

17 500 € – 1,25 % de la valeur nette patrimoine taxable

Exemple de calcul d’un montant IFI et d’une décote 

  1. Montant du patrimoine net taxable au 1er janvier 2019 : 1,37 million €
  2. Montant de l’IFI avant décote : (500 000 * 0,5%) + (70 000 * 0,7%) = 2 500 + 490=2 990 €
  3. Montant de la décote applicable : 17 500 – (1,37 millions € x 1,25%) = 375 €
  4. Montant de l’ISF dû : 2 990 € – 375 € = 2 615 €

Plafond de l’IFI

En 2019, l’IFI est plafonné en fonction du montant cumulé de vos impôts ;

L’impôt sur les revenus de 2018 + IFI 2019 ne doivent pas dépasser 75 % des revenus perçus en 2018. En cas de dépassement, la différence est déduite du montant de l’IFI.

Réduction d’impôt

Il est possible de faire des dons au profit d’organismes d’intérêt général pour bénéficier d’une réduction de votre IFI à hauteur de 75 % des dons réalisés, dans la limite de 50 000 €.

Source : BOFIP – IFI

Nouveautés de l’IFI 2019

La loi de finances 2019 modifie les règles de l’IFI (Impôt sur la fortune immobilière) des titres de sociétés. Ceux-ci doivent faire l’objet d’un amortissement linéaire sur la durée de l’emprunt.  

Désormais, l’administration fiscale a la capacité de contrôler les organismes bénéficiant des dons versés par les assujettis IFI, afin de s’assurer que les versements ont bien été perçus.

Par ailleurs, la liste des dons ouvrant droit à la réduction « IFI-dons » est dorénavant étendue aux groupements d’employeurs.