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Calcul d’une tranche d’imposition

Le Taux Marginal d’Imposition permet de calculer combien rapporte exactement un placement, après impact fiscal, d’effectuer des comparaisons entre plusieurs produits ou encore de faire le meilleur choix d’imposition pour vos revenus de placements financiers.

POURQUOI CONNAÎTRE SON TAUX MARGINAL D’IMPOSITION ?

Utilisé pour le calcul de l’imposition sur le revenu, le Taux Marginal d’Imposition ou Tranche Marginale d’Imposition (TMI) correspond au taux maximal auquel sera taxé tout revenu supplémentaire.

Connaître son taux marginal d’imposition est la clé pour appréhender le niveau auquel tout revenu complémentaire sera finalement taxé. Ce taux revêt une importance majeure dans toutes les opérations de défiscalisation.

La connaissance du taux marginal d’imposition offre donc une visibilité sur les avantages liés à la souscription d’un produit. Ce qui permet d’en déduire le montant de l’investissement sur les revenus imposables.

Si la plupart des revenus financiers sont désormais imposés selon le barème progressif de l’impôt, il subsiste dans certains cas une option pour une imposition au Prélèvement Forfaitaire Libératoire (PFL). Pour faire le bon choix, connaître son TMI est alors une donnée clé.

Le TMI influence par conséquent le choix des placements financiers. Par exemple, souscrire à un PERP permet de déduire les cotisations du montant imposable. La remise fiscale sera donc différente suivant la tranche marginale d’imposition.

DÉTERMINATION D’UNE TRANCHE D’IMPOSITION

Pour déterminer votre TMI, vous devez :

  • prendre le montant de vos revenus imposables sur votre avis d’imposition en le divisant par le nombre de parts fiscales dont vous bénéficez (vous obtenez ainsi votre quotient familial) ;
  • puis appliquer le barème ci-dessous pour une part :

TRANCHE DE REVENU 2018

(Quotient familial)

TAUX D’IMPOSITION 2019

(Barème 2018 : TMI)

Jusqu’à 9 964 €

0 %

De 9 964 à 27 519 €

14 %

De 27 519 à 73 779 €

30 %

De 73 779 à 156 244 €

41 %

Supérieur à 156 244 €

45 %

EXEMPLE DE CALCUL

Prenons l’exemple d’un foyer fiscal intégrant 2 adultes et 1 enfant dont les revenus imposables sont de 55 0000 €.

Nous obtenons 2 parts (adultes) + 1 demi-part (enfant) : soit 2,5 parts.

Calcul du quotient familial : 55000/2,5 = 22 000

L’utilisation du barème progressif nous donne pour une part :

De 9 964 à 27 519 € à 14 % : Donc pour un quotient familial de 22 000 :

22 000 – 9700 = 12 300 €

12 300 x 0,14 = 1 722 €

Nous obtenons un montant d’imposition de 1 722 € pour une part avec une tranche marginale d’imposition égale à 14 %.

Donc pour le foyer constitué de 2,5 parts, un total de 1 722 x 2,5 soit 4 305 € d’impôt sur le revenu.

A noter : le calcul du taux marginal est différent si vous rentrez dans le cadre d’un plafonnement du quotient familial. Dans ce cas, vous pouvez nous contacter pour effectuer une analyse plus précise ou bien rendez-vous sur impots.gouv.fr

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