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> Quelles charges et quels travaux sont déductibles en 2025 ?Quelles charges et quels travaux sont déductibles en 2025 ?
L’attractivité du déficit foncier repose largement sur la nature des charges déductibles.
En effet, toutes les dépenses engagées par le propriétaire ne sont pas prises en compte par l’administration fiscale.
Il est donc essentiel de bien distinguer les travaux éligibles, ceux qui sont exclus, et le cas particulier des rénovations énergétiques, qui bénéficie d’un traitement fiscal renforcé.
Travaux éligibles au déficit foncier
Les charges déductibles correspondent essentiellement aux travaux destinés à entretenir, réparer ou améliorer le bien immobilier sans en modifier la structure ou la consistance.
Sont donc éligibles en 2025 :
- Travaux d’entretien : peinture, remplacement de revêtements, remise aux normes électriques, réparations diverses.
- Travaux de réparation : réfection de toiture, changement de chaudière défectueuse, remplacement de canalisations vétustes.
- Travaux d’amélioration : installation d’un système de chauffage plus performant, isolation thermique des murs et combles, pose de double vitrage, modernisation d’une salle de bain ou d’une cuisine.
- Autres charges déductibles : frais de gestion (honoraires de syndic, frais d’agence), primes d’assurance propriétaire non-occupant, taxe foncière, intérêts et frais d’emprunt.
→ Ces dépenses visent à maintenir ou améliorer la qualité du logement, afin qu’il soit conforme aux attentes des locataires et aux normes en vigueur.
📌 Source officielle : Économie.gouv.fr – Tout savoir sur le déficit foncier
Travaux exclus du déficit foncier
Tous les travaux ne sont pas pris en compte. L’administration fiscale exclut explicitement les dépenses qui modifient la structure du bien ou augmentent sa surface habitable.
❌ Ne sont pas déductibles :
- Travaux de construction : édification d’un nouveau bâtiment.
- Travaux de reconstruction : transformation profonde du bien, rendant le logement entièrement nouveau.
- Travaux d’agrandissement : extension, surélévation, création d’une pièce supplémentaire, aménagement d’un grenier ou garage en surface habitable.
- Travaux de luxe : piscine, spa, véranda haut de gamme…
→ Ces dépenses ne créent pas de déficit foncier, mais elles peuvent éventuellement être prises en compte pour le calcul de la plus-value immobilière lors de la revente.
📌 Source officielle : BOFiP – RFPI – Revenus fonciers – Charges déductibles
Cas particulier : la rénovation énergétique
Depuis 2023, et confirmé pour 2025, la loi a renforcé l’intérêt du déficit foncier pour inciter les propriétaires à rénover les passoires thermiques.
- Si les travaux réalisés permettent de faire passer le logement d’une classe F ou G du DPE à une classe E ou meilleure, alors le plafond de déficit imputable sur le revenu global est porté de 10 700 € à 21 400 € par an.
- Les travaux doivent être justifiés par des diagnostics énergétiques avant et après travaux, réalisés par un professionnel certifié.
- Les dépenses concernées incluent : isolation thermique (murs, toitures, planchers), remplacement de menuiseries, changement de chaudière ou installation d’un système de chauffage plus performant.
→ Ce dispositif est stratégique car, à partir de 2025, les logements classés G ne peuvent plus être loués, et ceux classés F seront progressivement interdits à la location dans les années à venir.
📌 Source officielle : Impôts.gouv.fr – Revenus fonciers (brochure)
En résumé
- Les travaux d’entretien, réparation et amélioration sont éligibles.
- Les travaux de construction, reconstruction et agrandissement sont exclus.
- Les rénovations énergétiques bénéficient d’un plafond exceptionnel doublé (21 400 €), ce qui fait du déficit foncier un outil idéal pour remettre sur le marché des logements conformes aux normes actuelles.
