COMPARAISON ENTRE LMNP ET LMP

Analyse comparative des régimes de location en meublé professionnel (LMP) et en meublé non professionnel (LMNP) :

  LMNP LMP
Conditions

Si une des conditions du LMP n’est pas respectée

Si revenus de la location meublée : 
* > à 23.000 € TTC / an
* > à 50 % des revenus professionnels du foyer fiscal

Imposition BIC BIC
Déficits

Reportables pendant 10 ans exclusivement sur les revenus provenant d’une location meublée non professionnelle

Imputables sur le revenu global du contribuable sans limitation de montant

Amortissement

Possible si régime réel

Possible si régime réel

Adhésion CGA

Adhésion à un CGA pour faciliter la gestion du bien immobilier conseillée (2/3 des frais de comptabilité pris en charge en crédit d’impôt)

Adhésion à un CGA pour faciliter la gestion du bien immobilier conseillée (2/3 des frais de comptabilité pris en charge en crédit d’impôt)

Plus-values de cession

Régime des plus-values des particuliers, donc exonération totale :
* au bout de 22 ans de détention pour l’impôt sur le revenu
* au bout de 30 ans pour les prélèvements sociaux

Régime des plus-values des professionnels, donc exonération :

* partielle si plus de 5 ans d’exercice et recettes entre 90.000 et 126.000 €
* totale si plus de 5 ans d’exercice et recettes inférieures à 90.000 €

Charges sociales professionnelles, CSG, CRDS

Aucune charge sociale professionnelle

CSG / CRDS sur les revenus du capital (17,2 %)

RSI de 20,15 % à 43,20 % du revenu net professionnel

CSG / CRDS sur les revenus d’activité (9,7 %)

IFI

Exonération si recettes > 23.000 € et si activité principale

Exonération si recettes > 23 000 €, si activité principale et les revenus constituent 50% des revenus du foyer

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